财会中心〔2009〕10号

 

　　

　　第一条 为加强现金管理，保证现金安全，根据国务院《现金管理暂行条例》及中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》，结合农业农村部财会服务中心、中华农业科教基金会（以下简称“中心”）会计核算工作的实际情况，特制定本办法。

　　第二条 本办法适用于中心和中心代管经费现金的管理。根据会计核算工作的需要，财务部门应配备出纳人员专门负责日常现金收付工作。

　　第三条 库存现金不得超出日常零星开支三至五天所需的库存现金限额，库存现金主要用于日常零星开支和备用金的需要。

　　第四条 现金使用范围为：差旅费等国家规定的个人支出；非本单位个人劳务报酬；向个人购买农副产品和其他物资的价款；小额购买办公用品，接待费等结算起点1000元以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他款项。

　　第五条 收入现金应于当日送存银行。

　　第六条 现金支付，可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

　　第七条 开户单位的经济往来，必须经过银行进行转账结算。

　　第八条 财务部门从银行提取现金，应按规定填写现金支票，加盖单位财务公章和法人印章后，送交开户银行，经开户银行审核后，提取现金。

　　第九条 现金的日常管理按下列规定办理：

　　（一）出纳人员必须建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目要日清月结，做到账实相符；

　　（二）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

　　（三）不准利用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金；

　　（四）不准将单位收人的现金以个人名义存人银行，不准保留账外公款；

　　（五）借领现金，必须严格履行审批手续，需填制借款凭证，属于中心经费开支范围的，经处室负责人、分管主任、中心主任、会计人员审核签章后方可借领；属于中心代管经费支付范围的开支，经处室负责人、主管领导、会计人员审核签章后方可领取。

　　（六）现金使用范围以外的其他支出，需写明情况，经财务部门批准后，方可支付现金。

　　（七）现金库存做到日清月结。每天及时将凭单汇总与出纳员核对当天的收入、支出及结余数。出纳员应每天盘点库存，出现差错应及时查明原因；

　　（八）财务处长要定期或不定期组织会计、出纳等相关人员对现金进行清查，编制“现金盘点报告单”，填写现金实存数、账存数和现金溢缺情况。

　　第十条 对违反本规定的行为，中心将按照国务院《现金管理暂行条例》和中国人民银行关于《现金管理暂行条例实施细则》相关条款进行处罚。

　　第十一条 本办法由中心财务部门负责解释。

　　第十二条 本办法自印发之日起执行。